昌州审办〔2015〕19号

昌吉州审计局关于印发《昌吉州住宅专项维修资金审计工作方案》的通知

各县市审计局：

现将《昌吉州住宅专项维修资金审计工作方案》印发给你们，请结合实际认真组织实施。如有问题，请及时与州审计局行政事业科联系。

昌吉州审计局

2015年4月19日

昌吉州住宅专项维修资金审计工作方案

根据州审计局2015年审计工作计划，决定组织全州审计机关对我州2014年度住宅专项维修资金（以下简称维修资金）归集、管理、使用情况进行专项审计。为明确审计范围，突出工作重点，确保工作质量，制订如下工作方案。

一、审计工作目标

通过摸清全州维修资金的收、支、余规模，交存方式，结余形态，保值增值，管理使用情况，发现存在的问题和漏洞，提出改进意见和建议，保障维修资金的及时交存、安全合理使用和保值增值，确保资金真正取之于民、用之于民、取信于民。　

二、审计范围

2014年度全州维修资金的筹集、管理、使用情况，保值增殖情况。必要时追溯或延伸到相关年度。

三、审计对象

县（市）人民政府所属的维修资金主管部门。必要时，可延伸调查相关单位和个人

四、审计内容和重点

（一）2014年维修资金管理总体情况。

1、维修资金制度建设情况。各县市是否根据本地情况制订了维修资金具体管理办法、实施方案，重点反映现行制度存在的缺陷、难点，以及影响政策真正落实到位的原因等问题。

2、维修资金管理信息系统建设情况，调查了解维修资金是否按单位、按户、按楼幢号设立分户帐；

3、维修资金专户管理情况。了解维修资金是否按照“专户存储、专款专用、所有权人决策、政府监督”的原则进行管理。并作出审计评价。重点关注是否存在未按规定委托所在地一家商业银行进行专户管理，而开立多个账户的情况；

（二）维修资金筹集情况。

1、审核房屋维修基金是否按规定交存到位。

（1）商品住宅的业主、非住宅的业主是否按规定交存维修资金；

（2）出售公有住房的，业主是否按规定交存维修资金；

（3）出售公有住房的售房单位是否按规定比例从售房款中提取了住房维修资金；

（4）业主分户账面住宅专项维修资金余额不足规定比例时，是否及时续交。主管部门是否制定了续交方案。

通过查阅专项维修资金缴存记录等资料，结合房屋产权交易、契税缴纳情况等信息，审核是否按规定足额缴存住宅专项维修资金，有无未缴、欠缴、漏缴等问题。

（三）维修资金使用情况。

1、维修资金的使用范围是否合规，即是否用于房屋共用部位和共用设施设备保修期之外的维修；是否将应有建设或施工单位、当事人、物业服务企业承担的住宅工共用部位和共用设施的维修计入此项资金；

2、审核维修资金的使用是否经过合法的批准程序；

3、审核维修资金是否存在被拆借挪用的情况；

（1）通过对资金往来情况的核实，反映是否存在维修资金被拆借挪用的问题；

（2）核查维修资金的交纳人和受益人是否一致，是否存在没有交纳维修资金的单位或个人使用该项资金的问题；

4、审核维修工程项目支出真实性。根据维修资金使用情况，抽查近三年（2012至2014年）维修工程项目的资金支出记录和有关工程档案资料，审查资金使用是否真实合规、造价是否合理、项目实施程序是否规范。要求抽查面不低于项目总数30%；

6、审核账务处理是否符合规定。

（四）审核维修资金保值、增值情况。

通过对资金的存储方式、存储规模、投资途径，增值方式、计息方法的审查，反映维修资金保值、增值及安全效益情况；审核有无用维修资金购买除国债以外的其他理财业务的情况。重点关注资金的使用效率低下的情况，审查是否出现一方面是资金积存金额很大，另一方面是老百姓的房屋得不到及时维修的情况。

五、组织分工及时间要求

本次审计由州局统一组织各县市进行交叉审计。其中：州局审计州直并汇总全州审计情况；昌吉市审计局审计木垒县、呼图壁县审计局审计玛纳斯县、玛纳斯县审计局审计奇台县、阜康市审计局审计昌吉市、吉木萨尔县审计局审计阜康市、奇台县审计局审计吉木萨尔县、木垒县审计局审计呼图壁县。各审计组具体进点时间要提前一周告知州局，州局负责下发审计通知书，召开进点见面会。现场审计时间20个工作日，现场审计结束后，各审计组将审计报告小组稿(电子版)报州局行政事业科，经审核回复后进行征求意见。各县市应于6月20日前，将审计报告征求意见稿及被审计单位意见和相关报表上报州局，由州局统一研究处理，出具正式审计报告和审计决定。

六、工作要求

1、注重审前调研，认真执行州局下发的《审计工作方案》，把握审计重点，做到事实清楚，定性准确，数据无误。

2、关注政策法规的执行，注重分析，突出审计成效。

3、加强沟通，形成工作合力，及时反馈信息。

                        昌吉回族自治州审计局

                       2015年4月19日